Calculadora de custo de funcionário
Veja quanto um empregado com carteira assinada custa de verdade para a empresa, com os encargos e as provisões de 13º e férias.
Custo mensal médio para a empresa
R$ 3.600,00
1,20 vezes o salário · R$ 43.200,00 por ano
- Salário
- R$ 3.000,00
- 13º salário (1/12 por mês)
- R$ 250,00
- 1/3 de férias (1/36 por mês)
- R$ 83,33
- FGTS (8%)
- R$ 266,67
- Custo total por mês
- R$ 3.600,00
No Simples Nacional, fora do Anexo IV, o INSS patronal já está incluído no DAS. Os encargos incidem também sobre o 13º e o 1/3 de férias. Não inclui a multa do FGTS numa eventual demissão nem a desoneração da folha.
O que entra no custo
- Salário: 12 por ano. O mês de férias é um deles.
- 13º salário: mais um salário por ano, ou 1/12 por mês.
- 1/3 de férias: um terço de salário por ano, ou 1/36 por mês.
- FGTS: 8% sobre salário, 13º e férias, em qualquer regime.
- INSS patronal: 20% mais o RAT (1% a 3%, ajustado pelo FAP). No Simples Nacional, só o Anexo IV paga à parte; nos outros anexos, já está no DAS.
- Terceiros (Sistema S): cerca de 5,8% no Lucro Presumido e no Lucro Real. Empresas do Simples não pagam.
- Benefícios: vale-transporte (acima de 6% do salário), vale-refeição, plano de saúde.
Exemplo real
Um funcionário com salário de R$ 3.000,00 custa, por mês, em média:
- Simples Nacional: R$ 3.600,00 (1,20 vezes o salário), sendo R$ 266,67 de FGTS.
- Lucro Presumido ou Real: R$ 4.526,67 (1,51 vezes o salário), com R$ 666,67 de INSS patronal, R$ 66,67 de RAT e R$ 193,33 de terceiros.
Sem benefícios. Com vale-refeição e plano de saúde, o custo costuma passar de 2 vezes o salário.
Custo por salário
| Salário | Simples Nacional | Lucro Presumido ou Real |
|---|---|---|
| R$ 1.621,00 | R$ 1.945,20 | R$ 2.445,91 |
| R$ 2.500,00 | R$ 3.000,00 | R$ 3.772,22 |
| R$ 3.000,00 | R$ 3.600,00 | R$ 4.526,67 |
| R$ 5.000,00 | R$ 6.000,00 | R$ 7.544,44 |
| R$ 8.000,00 | R$ 9.600,00 | R$ 12.071,11 |
Valores mensais médios, sem benefícios, com RAT de 2% e terceiros de 5,8%.
O que a calculadora não inclui
- Desoneração da folha: 17 setores pagam parte do INSS sobre a receita, em transição até 2027. Para eles, o INSS patronal fica menor.
- Rescisão: a multa de 40% do FGTS e o aviso-prévio só existem se houver demissão sem justa causa. Para estimar, use a calculadora de rescisão.
- Convenção coletiva: pisos, adicionais e benefícios obrigatórios da categoria.
Perguntas frequentes
Quanto custa um funcionário que ganha um salário mínimo?
No Simples Nacional, cerca de R$ 1.945,20 por mês, sem benefícios. No Lucro Presumido, cerca de R$ 2.445,91.
Por que o custo é tão maior que o salário?
Porque, além dos 12 salários, a empresa paga o 13º, o 1/3 de férias e, sobre tudo isso, o FGTS e, fora do Simples, o INSS patronal e as contribuições a terceiros.
Empresa do Simples paga INSS patronal?
Nos Anexos I, II, III e V, não à parte: a contribuição já está no DAS. No Anexo IV, a empresa paga 20% de INSS mais o RAT sobre a folha.
O que é RAT e FAP?
O RAT é a contribuição para os riscos de acidente de trabalho: 1%, 2% ou 3% conforme a atividade. O FAP multiplica esse percentual por 0,5 a 2, conforme o histórico de acidentes da empresa.
Vale mais contratar como PJ?
O custo é menor, mas a contratação de PJ para trabalho com subordinação, horário e pessoalidade pode ser considerada vínculo de emprego. Veja a comparação na calculadora CLT x PJ.
Outras calculadoras
- RescisãoQuanto você recebe ao sair: aviso, férias, 13º e multa do FGTS.
- Salário líquidoQuanto cai na conta depois do INSS e do Imposto de Renda.
- CLT x PJQuanto faturar como PJ para ganhar o mesmo que na CLT.
- Simples Nacional (DAS)Valor do DAS com a alíquota efetiva e o Fator R.
Fontes: Lei 8.212/1991 (contribuições do empregador) · CLT · Lei 8.036/1990 (FGTS). Atualizado em . Veja como calculamos.